深化财税体制改革 赋能新质生产力发展

高艳琴

　　新质生产力要求构建与之相适应的新型生产关系，而财政是国家治理的基础和重要支柱，财税体制是生产关系的重要组成部分。发展新质生产力对财税体制改革提出了新的更高要求。深化财税体制改革是经济社会转型升级的重要力量。我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，深化财税体制改革是推动经济社会转型升级的关键着力点。山西是国家资源型经济转型综合配套改革试验区和能源革命综合改革试点省，需要在财税体制的理念更新、政策创新、技术支撑和人才保障等方面协同发力，才能精准赋能新动能，坚定有序推进转型发展。
　　重塑现代财政理念，夯实发展新质生产力的基础。不断健全与现代产业体系相适应的预算制度，有效实现财政政策引领经济结构优化升级，从而为新质生产力发展、壮大提供不可或缺的公共支撑和制度环境。一是建立以“产出—成效—创新”闭环为核心的预算绩效评估体系，明确年度财政绩效目标，将科技创新项目的专利产出量、技术孵化率、新兴产业增加值等指标纳入省级预算考核，将绿色发展、节能减排等“软”指标转化为可量化的预算拨款权重。通过开展“项目后评价”与“动态滚动评估”，打破一次性拨款的惯性依赖，强化年度末绩效审计与跨年审计，使政策激励更具持续性与导向性。二是创新财政投融资模式，着力撬动社会资本。建议设立省级新质生产力发展引导基金，对符合条件的高新技术企业与绿色项目实施“财政直投+有限合伙”模式，财政资金可作为首付款或风险缓释金，提高项目对外融资的杠杆效应；同时，加大“财政贴息+信用担保”一体化服务，对小微科技企业和园区创新平台提供贷款贴息与担保费补贴，降低其融资成本，激发市场活力。三是健全省—市—县三级预算协同与转移支付机制，构建“双向挂钩”“绩效驱动”的财政联动体系。在省级统筹引导下，对市、县（区）两级政府实行专项转移支付与绩效挂钩，将新质生产力培育成效纳入县域财政奖励目录；同时，鼓励市、县财政根据地方特色设立“创新发展专项资金”，并对其绩效情况公示、接受上级与社会监督。通过“省预算总额+市县绩效奖励”并行机制，既保证总体资金规模，又激励各级政府因地制宜、精准发力。
　　构建财税政策协同框架，发挥税收可调控功能。税收是宏观调控与结构调整的重要杠杆，合理的税收政策协同能为新质生产力发展提供“动力源”和“保障舱”。一是优化税种结构与差异化优惠。针对高端制造、新能源、新材料等省内重点培育产业，出台地方附加优惠措施；对符合条件的高新技术企业，进一步延长所得税减免期。二是完善环境税费与生态补偿联动。将收取的矿产资源税费、碳排放交易收入按比例划拨专项基金，支持矿区复垦、煤层气回采、太阳能光伏扶贫等绿色项目；同时，对达到省级生态修复标准的企业，提供税收退还或税率下调激励，鼓励资源型企业向清洁生产、循环经济模式转型。三是强化税收征管与动态风险防控。部署统一的“电子税务+大数据”平台，实现发票、申报、缴款、退税及用地、项目立项等多源数据的实时联动，建立税源监测、政策执行和避税风险的闭环预警机制；定期发布“重大产业税收效能白皮书”，评估各项优惠政策的实施效果和财政收入影响，根据评估结果动态调整或退出不适应新质生产力发展的政策，保证财税政策始终与产业发展需求同步。
　　打造数字财政税收基础设施，提升治理效能。数字财政建设是适应数字经济、数字社会发展的必然选择，也是实现财政高质量发展的关键路径。良好的数字基础设施能够显著提升财政管理的精准度和响应速度。一是推进省—市—县三级一体化财政大数据平台建设，形成涵盖“编制—执行—评估—审计”全流程的数据中台，并与省统计局、发展改革委、自然资源厅等部门的数据共享互联，支撑多维度政策分析与决策模拟。二是全面推广区块链电子发票与智能发票服务。与税务总局及核心发票系统供应商共建“区块链发票链”，实现发票开具、验真、归集与勾稽的可溯源管理；推动企业财务系统与“发票—税务—财政”链条无缝对接，将发票数据实时同步至财政数据平台，用于预算支出监测和资金流向分析，强化对专项资金、补贴资金的闭环追踪。三是打造一体化电子税务局和智能稽查体系。在省税务局的统一顶层设计下，引入人工智能与机器人流程自动化技术，自动完成高频次的申报审核与比对；构建基于多源异构数据的风险评分模型，对高风险企业与个人实现实时预警，提升税务精细化管理和精准执法能力。
　　形成多元共治格局，夯实可持续发展动能。财税体制关乎经济社会全局，深化财税体制改革需突出重点，积极谋划、稳妥推进，更好服务中国式现代化建设。一是打造复合型财政干部队伍，积极争取财政部、国家税务总局、高校或者研究机构等单位参与，开设“财政大数据”“智能税务”“绩效管理”等课程，开展省内外在职研修、短期研讨和专题沙龙，打造一支熟练掌握数字工具、善于跨部门协作的复合型财政干部队伍。二是完善“责任预算+绩效问责”与“动态轮岗”机制。由相关部门以及社会代表共同参与进行监督，实施预算执行动态跟踪与季度通报；在省—市—县之间推行财政骨干动态轮岗，增强基层与省级部门经验互补。三是健全社会参与第三方评估体系。比如，建设“财政阳光平台”，向社会公开预算信息、项目绩效和资金使用情况；引入第三方咨询机构和高校团队，对重大财政政策和专项资金开展独立评估与审计，并通过数据可视化和问卷调研等方式，吸纳企业、社会组织和公众的反馈，形成“政府—市场—社会”多元共治格局。（作者单位：柳林县财政局）

编辑：王丹